¿Escuchaste hablar de los créditos tributarios y todavía no sabes en qué consiste el crédito tributario ni cómo puede ahorrarte cientos de dólares en 2025? Este beneficio —más potente que una simple deducción— reduce directamente el impuesto a pagar e incluso puede devolverte dinero si el saldo resulta a tu favor.
En Ecuador, los valores retenidos de Impuesto a la Renta, el ISD pagado en importaciones y el IVA del sector turístico generan crédito de impuestos que se descuenta en la declaración anual. Y, a escala global, figuras como el crédito tributario por hijo o el Earned Income Credit (EIC) alivian millones de bolsillos cada año.
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Crédito tributario, ¿qué es y cómo funciona?
Un crédito tributario es el derecho a descontar, peso sobre peso, un monto previamente pagado o reconocido contra el impuesto causado. A diferencia de una deducción —que rebaja la base imponible— el crédito actúa sobre el resultado final. Por ello, el impacto es mayor: USD 100 de credito tributaria reducen USD 100 de impuesto, mientras que una deducción de la misma cuantía apenas baja la carga en función de la tarifa aplicable.
Diferencia entre crédito y deducción de impuestos
| Concepto | Base de cálculo | Impacto (IR 25 %) | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| Deducción | Resta de la renta imponible | USD 5.000 deducidos ahorran USD 1.250 | Gastos personales, donaciones |
| Crédito tributario | Resta del impuesto causado | USD 5.000 de crédito ahorran USD 5.000 | Retenciones IR, ISD compensable |
Tipos de créditos tributarios más comunes en 2025
- Crédito tributario retenido: valores de Impuesto a la Renta retenidos en facturas o roles que el contribuyente descuenta en su declaración.
- Crédito tributario por ISD: permite compensar el 100 % del Impuesto a la Salida de Divisas pagado en importaciones de materias primas o capital.
- Crédito tributario por hijo (Child Tax Credit): hasta USD 2.200 por menor de 17 años en EE. UU., parte reembolsable.
- Earned Income Credit (EIC): crédito reembolsable que beneficia a trabajadores con bajos ingresos; en 2025 llega hasta USD 6.935 según número de hijos.
- Crédito a la inversión turística: los hoteles en zonas estratégicas descuentan hasta el 50 % del IVA soportado en la compra de bienes locales.
Ejemplos clave de aplicación del crédito tributario
1. Profesional independiente con retenciones
A María le retuvieron USD 2.000 de Impuesto a la Renta durante 2025. Al presentar su declaración anual, su impuesto causado asciende a USD 3.100. Gracias al credito de impuestos, paga solo USD 1.100 (3.100 – 2.000) y no USD 3.100.
2. Importador que usa crédito ISD
EcoSolar S. A. pagó USD 15.000 de ISD al traer paneles solares. El saldo se convierte en crédito contra el Impuesto a la Renta del mismo ejercicio. Si su IR fue de USD 20.000, desembolsa únicamente USD 5.000 tras la compensación.
3. Familia con crédito tributario por hijo
Una pareja residente en Florida con dos hijos menores obtiene un crédito tributario por hijos de USD 4.400 (2 × 2.200) y reduce su impuesto en la misma suma; si su carga era USD 3.000, recibirán un reembolso de USD 1.400 al tratarse de un crédito parcialmente reembolsable.
Beneficios de aplicar un crédito tributario
- Ahorro inmediato: descuento peso por peso sobre el impuesto.
- Flujo de caja: algunos créditos son reembolsables, generan devolución.
- Fomento económico: incentivan inversión (ISD, turismo, I+D).
- Política social: el credito EIC combate la pobreza laboral.
Preguntas frecuentes sobre créditos tributarios
Conclusión y llamado a la acción
Entender qué es un crédito tributario y aplicar los correctos —desde las retenciones locales hasta el crédito tributario por hijo— puede transformar tu balance anual. Identifica los tipos de créditos tributarios que te corresponden, registra la documentación y optimiza tu declaración en 2025.
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Gabriel Izquierdo
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Consulta oficial del SRI sobre créditos tributarios